Kriptovaliutų mokesčiai Lietuvoje 2026: ką būtina žinoti ir kaip deklaruoti?
Kriptovaliutų investuotojai Lietuvoje dažnai užduoda tą patį klausimą: ar reikia mokėti mokesčius ir kaip juos apskaičiuoti? Atsakymas trumpas – taip, pelnas iš kriptovaliutų yra apmokestinamos pajamos. Tačiau detalės svarbios: kada atsiranda prievolė, kaip skaičiuoti pelną, kokie tarifai taikomi po 2026 m. mokesčių reformos ir kodėl nuo 2026 m. nedeklaruotą pelną tapo daug lengviau pastebėti. Šiame straipsnyje apžvelgiame pagrindinius dalykus, kuriuos turi žinoti kiekvienas kriptovaliutų turėtojas.
Kaip Lietuvoje vertinamos kriptovaliutos
Mokesčių požiūriu kriptovaliutos (virtualiosios valiutos) Lietuvoje laikomos kitu turtu, o ne pinigais. Todėl pajamos, gautos jas pardavus ar kitaip perleidus, apmokestinamos kaip turto pardavimo pajamos. Pats kriptovaliutų pirkimas ar laikymas mokesčių nesukelia – prievolė atsiranda tada, kai turtą perleidžiate ir gaunate naudos.
Kada atsiranda mokestinė prievolė
- Kriptovaliutų pardavimas už eurus ar kitą įprastą valiutą.
- Atsiskaitymas kriptovaliuta už prekes ar paslaugas – tai laikoma turto perleidimu, o pajamomis laikoma gautų prekių ar paslaugų rinkos kaina.
- Staking ar kiti atlygiai gali būti laikomi pajamomis, gautomis jų gavimo metu.
- Vienos kriptovaliutos keitimas į kitą – šio klausimo vertinimas sudėtingesnis, todėl prieš atliekant didesnius keitimus verta pasitikrinti VMI paaiškinimus arba pasitarti su mokesčių konsultantu.
Kriptovaliutų perkėlimas tarp savų piniginių ar biržų paskyrų paprastai nėra perleidimas, todėl mokesčių nesukelia, tačiau jį verta pažymėti apskaitoje.
Kaip apskaičiuojamas apmokestinamas pelnas
Apmokestinamos ne visos pardavimo pajamos, o tik skirtumas tarp pardavimo kainos ir faktiškai patirtų įsigijimo išlaidų. Į įsigijimo kainą galima įtraukti ir susijusias išlaidas, pavyzdžiui, biržos komisinius, jei jas galite pagrįsti dokumentais.
Pavyzdys: 2026 m. kovą nusipirkote kriptovaliutos už 3 000 € (įskaitant 15 € komisinių), o lapkritį ją pardavėte už 4 200 €. Apmokestinamas pelnas – 1 200 €.
Jei kriptovaliutą pirkote dalimis skirtingomis kainomis, svarbu nuosekliai taikyti įsigijimo kainos apskaitos metodą ir turėti visų pirkimų įrodymus – sandorių išrašus iš biržų, banko pavedimus. Be dokumentų įsigijimo kainos įrodyti gali nepavykti, o tada apmokestinama gali būti visa pardavimo suma.
Kokie tarifai taikomi 2026 metais
Nuo 2026 m. sausio 1 d. Lietuvoje įsigaliojo gyventojų pajamų mokesčio reforma. Pagal ją ne su darbo santykiais susijusioms pajamoms, kurioms priskiriamos ir turto pardavimo pajamos, taikomas 15 % tarifas iki 12 VDU dydžio metinės sumos (2026 m. – 27 745,80 €). Didesnėms sumoms taikomi didesni tarifai, o bendra gyventojo metinių pajamų suma vertinama sumuojant įvairių rūšių pajamas.
Iki reformos smulkiesiems investuotojams buvo taikoma metinė neapmokestinamoji turto pardavimo pajamų riba. Ar ir kokia apimtimi panašios lengvatos galioja nuo 2026 m., būtina pasitikrinti VMI paaiškinimuose prieš deklaruojant, nes reforma keitė daug nuostatų.
| Situacija | Kaip vertinama |
|---|---|
| Pirkimas ir laikymas | Mokesčių nėra |
| Pardavimas su pelnu | Apmokestinamas pelnas kaip turto pardavimo pajamos |
| Pardavimas su nuostoliu | Mokesčio nėra, tačiau sandorį verta įtraukti į apskaitą |
| Atsiskaitymas kriptovaliuta | Laikoma turto perleidimu |
| Perkėlimas tarp savų piniginių | Paprastai ne perleidimas |
Kada kriptovaliutos tampa individualia veikla
Jei kriptovaliutomis prekiaujate nuolat ir sistemingai, siekdami pajamų kaip verslu, VMI gali tokią veiklą vertinti kaip individualią veiklą. Tada taikomos kitos taisyklės: pajamų ir išlaidų apskaita, „Sodros“ įmokos ir individualios veiklos GPM tarifai. Pagal 2026 m. reformą individualios veiklos pajamoms iki 42 500 € per metus taikomas kreditas, o efektyvūs tarifai svyruoja nuo 5 iki 20 %. Plačiau apie individualią veiklą – straipsnyje verslo liudijimas ar individuali veikla.
Ribos tarp asmeninio investavimo ir individualios veiklos įstatymas tiksliai neapibrėžia. Vertinamas sandorių dažnumas, apimtis, tikslas ir organizuotumas. Jei prekiaujate labai aktyviai, verta pasikonsultuoti su specialistu.
Kriptovaliutų kasimas
Kriptovaliutų kasimas (mining) pats savaime nelaikomas GPM apmokestinamu sandoriu. Tačiau iškastas kriptovaliutas vėliau pardavus, gautos pajamos apmokestinamos. Jei kasimas vykdomas kaip nuolatinė veikla, jis gali būti vertinamas kaip individuali veikla.
Kaip deklaruoti
- Surinkite sandorių duomenis iš visų biržų ir piniginių – daugelis platformų leidžia eksportuoti metines ataskaitas.
- Apskaičiuokite pelną ir nuostolius kiekvienam pardavimui.
- Užpildykite metinę pajamų deklaraciją VMI elektroninio deklaravimo sistemoje, nurodydami turto pardavimo pajamas ir įsigijimo kainą.
- Saugokite dokumentus – VMI gali paprašyti pagrįsti įsigijimo kainą.
Metinė pajamų deklaracija Lietuvoje teikiama kitais metais po pajamų gavimo, paprastai iki gegužės 1 d. Tą patį terminą reikia sumokėti ir apskaičiuotą mokestį.
Ką keičia DAC8 nuo 2026 metų
Nuo 2026 m. sausio 1 d. ES taikoma direktyva DAC8. Kriptoturto paslaugų teikėjai renka informaciją apie ES gyventojų sandorius ir teikia ją mokesčių administratoriams, kurie keičiasi duomenimis tarpusavyje. Tai reiškia, kad VMI gaus informaciją apie jūsų kriptovaliutų sandorius licencijuotose ES platformose. Nedeklaruotas pelnas bus lengvai pastebimas, o už nesumokėtus mokesčius gali būti skaičiuojami delspinigiai ir baudos. Plačiau – straipsnyje kriptovaliutų reguliavimas ES ir Lietuvoje.
Dažniausios klaidos
- Nevedama apskaita. Po kelerių metų atkurti visų pirkimų kainas labai sunku.
- Manoma, kad jei pinigai neišimti į banką, mokesčio nėra. Atsiskaitymas kriptovaliuta ar kiti perleidimai taip pat gali sukelti prievolę.
- Pamirštamos užsienio platformos. Pajamos apmokestinamos nepriklausomai nuo to, kurioje šalyje veikia birža.
- Neįtraukiami komisiniai, nors jie gali sumažinti apmokestinamą pelną.
- Vėluojama deklaruoti. Pavėlavus skaičiuojami delspinigiai.
Dažniausiai užduodami klausimai
Ar reikia deklaruoti, jei pardaviau su nuostoliu?
Mokesčio nuo nuostolingo sandorio nėra. Vis dėlto verta pasitikrinti, ar deklaruoti reikia, ir bet kuriuo atveju saugoti sandorio dokumentus.
Ar mokami mokesčiai, jei kriptovaliutas tik laikau?
Ne. Kol turto neperleidžiate, mokestinė prievolė nekyla, nepriklausomai nuo to, kiek pakilo jo vertė.
Ar galima kriptovaliutoms naudoti investicinę sąskaitą?
Investicinė sąskaita skirta finansinėms priemonėms, todėl kriptovaliutoms ji paprastai netaikoma. Tikslią informaciją pasitikrinkite VMI.
Kaip vesti apskaitą paprastai
Paprasčiausias būdas – susikurti skaičiuoklių lentelę su stulpeliais: data, operacijos tipas (pirkimas, pardavimas, keitimas, atlygis), kriptovaliuta, kiekis, kaina eurais, komisiniai ir platforma. Kas mėnesį ar ketvirtį perkelkite į ją duomenis iš biržų ataskaitų. Aktyviau prekiaujantiems verta naudoti specializuotas kriptovaliutų apskaitos programas, kurios automatiškai sujungia duomenis iš skirtingų biržų ir piniginių ir apskaičiuoja pelną. Tokia apskaita sutaupo daug laiko deklaravimo metu.
Svarbiausia – pradėti apskaitą nuo pirmojo pirkimo, o ne tada, kai artėja deklaravimo terminas.
Taip išvengsite klaidų ir galėsite ramiai pagrįsti savo skaičius, jei VMI paprašytų paaiškinimų.
Ar reikia deklaruoti kriptovaliutas, kurias tik laikau?
Pačių kriptovaliutų turėjimas mokesčių nesukelia. Vis dėlto gyventojai, kurių turtas viršija nustatytas ribas, tam tikrais atvejais privalo deklaruoti turimą turtą. Tikslias ribas ir tvarką pasitikrinkite VMI svetainėje, nes jos gali keistis.
Turtą deklaruoti reikia nurodytu terminu, todėl verta tai pasitikrinti iš anksto.
Jei abejojate, ar jūsų atveju reikia deklaruoti turimą turtą ar pajamas, kreipkitės į VMI konsultacijų centrą – konsultacija nemokama.
